Lâm Phong ACC
- 7 thg 8, 2023
- 4 phút đọc

thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng anh là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một khái niệm quen thuộc với mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Tuy nhiên, việc hiểu rõ về TNDN, cách tính và nộp thuế này không phải lúc nào cũng đơn giản, đặc biệt là khi luật thuế thường xuyên thay đổi. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về TNDN và cách tính thuế này theo quy định mới nhất năm 2023.

Khái niệm về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong tiếng Việt

Thuế thu nhập doanh nghiệp, còn được gọi là TNDN, là một loại thuế mà mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam đều phải nộp. TNDN được tính trên lợi nhuận mà doanh nghiệp kiếm được từ hoạt động kinh doanh của mình.

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong tiếng Anh (Corporate Income Tax)

Trong tiếng Anh, thuế thu nhập doanh nghiệp được gọi là Corporate Income Tax hoặc CIT. Đây là thuế mà các công ty, doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận kinh doanh của họ.

Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp trong nước

Mọi doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo luật pháp Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp danh, liên doanh, liên kết, đều phải chịu TNDN.

Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam

Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, bao gồm cả các chi nhánh, văn phòng đại diện, dự án đầu tư, cũng phải chịu TNDN trên lợi nhuận kiếm được từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp khá đơn giản: Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất TNDN. Tuy nhiên, việc xác định thu nhập chịu thuế và thuế suất TNDN lại không hề đơn giản.

Cách xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý được trừ. Doanh thu ở đây bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản thu nhập khác. Chi phí hợp lý được trừ bao gồm các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Cách xác định chi phí được trừ khi tính thuế

Chi phí được trừ khi tính thuế bao gồm các chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, như chi phí nguyên vật liệu, nhân công, thuê mặt bằng, chi phí quảng cáo, v.v.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường

Theo quy định mới nhất năm 2023, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với ngành đặc thù

Đối với một số ngành đặc thù như khai thác dầu khí, thuế suất TNDN có thể lên đến 32% - 50%.

Thời hạn và quy định về việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn nộp thuế TNDN hàng năm là trước ngày 31 tháng 3 năm sau. Nếu doanh nghiệp kinh doanh theo quý, thì thời hạn nộp thuế TNDN quý là trước ngày 30 của quý tiếp theo.

Quy định về việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý

Doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý dựa trên lợi nhuận kinh doanh của quý đó. Số thuế tạm tính này sẽ được điều chỉnh khi doanh nghiệp làm tờ khai thuế TNDN cuối năm.

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Khái niệm về thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong tương lai do các giao dịch kinh tế trong kỳ báo cáo tạo ra sự khác biệt giữa lợi nhuận thuế và lợi nhuận kế toán.

Cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hạch toán vào tài khoản 241 - Thuế TNDN hoãn lại phải trả. Khi nộp thuế, doanh nghiệp sẽ ghi nợ tài khoản này và ghi có tài khoản 3331 - Thuế TNDN phải nộp.

Câu hỏi thường gặp