Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một khía cạnh quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần hiểu rõ để đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về các đối tượng phải nộp thuế TNDN, cách tính thuế TNDN, căn cứ pháp lý, cách tính chi phí thuế TNDN và mức thuế suất áp dụng.
Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?
Doanh nghiệp trong nước
Doanh nghiệp trong nước, bao gồm cả doanh nghiệp tư nhân và công ty cổ phần, phải nộp thuế TNDN. Thuế này được tính dựa trên lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh.
Doanh nghiệp nước ngoài
Doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm cả chi nhánh và văn phòng đại diện, cũng phải nộp thuế TNDN. Mức thuế suất có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và loại hình hoạt động kinh doanh.
Các tổ chức khác
Các tổ chức không phải doanh nghiệp nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập cũng phải nộp thuế TNDN. Điều này bao gồm các tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2023
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất.
Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trừ đi các khoản chi phí được quy định.
Thuế suất
Thuế suất TNDN hiện nay là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp.
Ví dụ về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Giả sử doanh nghiệp A có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là 500 triệu đồng và chi phí được quy định là 200 triệu đồng. Vậy thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là 500 - 200 = 300 triệu đồng. Khi đó, số thuế TNDN mà doanh nghiệp A phải nộp là 300 triệu x 20% = 60 triệu đồng.
Cách tính thuế TNDN trực tiếp trên doanh thu
Đối với một số loại hình doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh, thuế TNDN có thể được tính trực tiếp trên doanh thu. Cụ thể, thuế TNDN = Doanh thu x Mức thuế suất quy định.
Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật thuế TNDN Việt Nam quy định chi tiết về các đối tượng chịu thuế, cơ sở tính thuế, thuế suất và thủ tục nộp thuế.
Các Nghị định, Thông tư hướng dẫn thi hành
Ngoài Luật thuế TNDN, các Nghị định và Thông tư hướng dẫn thi hành cũng cung cấp các quy định chi tiết về việc tính và nộp thuế TNDN.
Cách tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí sản xuất, kinh doanh
Các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp như chi phí nguyên vật liệu, nhân công, thuê mặt bằng, chi phí quảng cáo, v.v. đều được trừ khi tính thuế TNDN.
Thu nhập được miễn thuế
Một số loại thu nhập được miễn thuế TNDN như thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ, thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư xây dựng cơ sở vật chất phục vụ giáo dục, đào tạo, v.v.
Các khoản lỗ được kết chuyển
Doanh nghiệp được phép kết chuyển lỗ thuế của năm trước sang năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế của năm sau.
Thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu phần trăm?
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2023
Theo quy định hiện hành, thuế suất TNDN là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp.
Thuế suất đối với các ngành nghề ưu đãi
Đối với một số ngành nghề ưu đãi, thuế suất TNDN có thể được giảm. Cụ thể, thuế suất có thể giảm xuống 10% hoặc 15% tùy thuộc vào ngành nghề và điều kiện của doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tính như thế nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế (tổng thu nhập trừ đi các chi phí được quy định) nhân với thuế suất (hiện nay là 20% cho hầu hết các doanh nghiệp).
Có ví dụ về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Ví dụ, doanh nghiệp A có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là 500 triệu đồng và chi phí được quy định là 200 triệu đồng. Vậy thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là 500 - 200 = 300 triệu đồng. Khi đó, số thuế TNDN mà doanh nghiệp A phải nộp là 300 triệu x 20% = 60 triệu đồng.
Cách tính thuế TNDN trực tiếp trên doanh thu là gì?
Đối với một số loại hình doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh, thuế TNDN có thể được tính trực tiếp trên doanh thu. Cụ thể, thuế TNDN = Doanh thu x Mức thuế suất quy định.
Thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu phần trăm?
Theo quy định hiện hành, thuế suất TNDN là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp. Tuy nhiên, đối với một số ngành nghề ưu đãi, thuế suất có thể giảm xuống 10% hoặc 15%.
Comments